《赢之道——刑辩实战启示录》三十九——经济犯罪三、裁判认定

  第二篇  经济犯罪辩护篇

第八章  全耀涉嫌走私普通货物案

三、裁判认定：

《一审刑事判决书》摘要

公诉机关广东省XX市人民检察院.

被告单位东X市XX贸易有限公司，住所地广东省东X市XX镇XX区XX大道XX号之二，法定代表人全耀。

诉讼代表人万三，女，系东X市XX贸易有限公司文员。

被告人全耀，男，1974年12月3日出生，汉族，广东省XX市人，文化程度中专，住广东省东X市XX镇XX花园X幢XXX房，系东X市XX贸易有限公司法定代表人、总经理。因本案于2007年3月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年4月20日被逮捕，现羁押于广州市第二看守所。

辩护人王思鲁，广东环球经纬律师事务所律师。

……

广东省XX市人民检察院以穗检公二诉[ 2007 ]148号起诉书指控被告单产位东X市XX贸易有限公司、被告人全耀、胡远、方园犯走私普通货物罪，于2007年9月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派代理检察员黄友明出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人万三、被告人全耀及其辩护人冯梅等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。

广东省广州市人民检察院起诉书指控，2006年9月，被告人方园与被告人胡远约定：被告人方园将其从境外购买的实际成交价格为525—540美元每立方米的柳桉夹板801.87070336立方米以人民币570元每立方米的“包税”价交由被告人胡远报关进口。被告人胡远与被告人全耀商议后，由被告单位东X市XX贸易有限公司以伪报品名、低报数量和低报价格的方式将以上柳桉夹板伪报为单价270美元每立方米的柳桉薄板740.554立方米，并由全耀、胡远负责制作虚假的合同、发票等单证于2006年9月22日向海关申报进口。经海关关税计核部门核定，以上货物偷逃应缴税款共计人民币723782.14元。

2007年2月底，东X市骏东木业有限公司老板叶达（另案处理）将其从境外购买的实际成交价格为535-555美元每立方米的“皇冠”牌柳桉夹板369.37立方米以人民币560元每立方米的“包税”价交由被告人胡远报关进口。被告人胡远与被告人全耀商议后，由被告单位XX公司将以上柳桉夹板伪报为单价为260美元每立方米的柳桉木板（B）331.27立米，并由全耀、胡远负责制作虚假的合同、发票等单证于2007年3月2日向海关申报进口。经海关关税计核部门核定，该批货物偷逃应缴税款共计人民币359653.28元。

综上所述，被告单位XX公司及被告人胡远、全耀偷逃应缴税款共计人民币1083471.42元，被告人方园偷逃应缴税款人民币723782.14元。

公诉机关当庭出示了物证、书证、证人证言、抓获经过、破案报告、海关核定偷逃税款额表及被告人供述等证据,认为被告单位东X市XX贸易有限公司、被告人全耀、胡远、方园的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款的规定,均已构成走私普通货物罪.。被告人全耀、方园在被采取强制措施之前，在海关调查人员的盘问中供述了各自所参与的走私犯罪事实，可以视为自首。根据《中华人民共和国刑法》第六十七条的规定。可以从轻或者减轻处罚。提请本院依法判处。

被告单位东X市XX贸易有限公司对起述书指控的内容不持异议。

被告人全耀否认其与同案人胡远制作虚假单证，其是代理报关，在走私犯罪中起辅助作用，请求对其从轻处罚。

其辩护人认为：1、起诉书指控的最后一宗走私因被海关现场查扣，属于犯罪未遂；2、被告人全耀不是犯意的提起者，也不是最大的受益者，更不是犯罪的主导、支配者，只是根据同案人提供的资料和要求予以报关，在共同犯罪中起次要作用，是从犯；3、被告人全耀有自首情节，认罪态度较好。综上，请求对其减轻处罚并适用缓刑。

……

经审理查明，被告单位东X市XX贸易有限公司（以下简称XX公司）是2006年1月成立的有限责任公司，其经营范围是销售产品、货物进出口、技术进出口，被告人全耀为公司法定代表人。

为牟取非法利益，2006年9月,被告人方园将其从境外购买的实际成交价格为525-540美元每立方的柳桉夹板801.87070336立方米以人民币570元每立方米的“包税”价交由被告人胡远报关进口。被告人胡远与被告单位XX公司的法定代表人被告人全耀商量，由被告单位XX公司代理被告人方园进口上述货物，XX公司收取每立方米人民币20元的代理费。被告人方园、全耀、胡远在明知该包税价格不足以支付货物、海关税款和其他进口费用的情况下，由被告单位XX公司以伪报品名、低报数量和低抱价格的方式将以上柳桉夹板伪报为单价270美元每立方米的柳桉薄板740.554立方米，并由被告人全耀、胡远负责制作虚假的合同、发票等单证于2006年9月22日向海关申报进口该货物。经黄埔海关关税部门核定，被告单位XX公司、被告人方园、全耀、胡远走私上述货物共偷逃应缴税款人民币723782.14元。

2007年2月底，东X市骏东木业有限公司负责人叶达（另案处理）将其从境外购买的实际成交价格为535—555美元每立方米的“皇冠”牌柳桉夹板369.37立方米以人民币560元每立方米的“包税”价交由被告人胡远报关进口。被告人胡远与被告人全耀商议后，由被告单位XX公司将以上柳桉夹板伪报为单价为260美元每立方米的柳桉夹板（B）331.27立芳米，并由被告人全耀、胡远负责制作虚假的合同、发票等单证于2007年3月2日向海关申报进口时，被海关人员当场查获。经黄埔海关关税部门核定，被告单位XX公司、全耀、胡远走私上述货物共偷逃应缴税款人民币359653.28元。

综上，被告单位XX公司、被告人全耀、胡远偷逃应缴税款共计人民币1083471.42元，被告人方园偷逃应缴税款人民币723782.14元。

……

本院认为，被告单位XX公司、被告人全耀、胡远、方园为牟取非法利益，违反海关法规、逃避海关监督，走私普通货物入境，被告人全耀身为XX公司负责人，对公司的走私行为负有直接责任，被告单位XX公司、被告人全耀、胡远、方园的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关起诉指控被告单位、被告人犯罪的事实清楚、证据确实充分、罪名成立，本院予以支持。被告单位XX公司、被告人全耀、胡远、方园犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以减轻处罚。鉴于被告人全耀、胡远不是走私货物的货主，二被告人在走私犯罪中不是最大利益的获得者，只是赚取代理费，数额不大，被告人方园在案发退出了非法所得人民币次723782.14元，故此本院依法对三被告人适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条、第六十四条及最高人民法院《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款的规定，判决如下：

一、被告单位东X市XX贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元（自判决发生法律效力第二日起二个月内一次性缴纳）；

二、被告人全耀犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）……

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